PART 1 [Unit 1. 내부감사의 기초] - 1.1 적용지침

국제공인내부감사사(CIA) 파트 1 : 내부감사의 핵심요소는 아래와 같이 주제별 비중으로 시험출제 된다.

No.	Part 1 주제	시험출제 비중
1	내부감사의 기초	15%
2	독립성과 객관성	15%
3	숙달과 전문가로서의 주의	18%
4	품질 보증 및 개선 프로그램	7%
5	거버넌스, 리스크 관리, 통제	35%
6	부정 리스크	10%

※ IIA의 CIA 시험요강이 변경되는 경우가 있어 수시로  홈페이지 확인 필요

 

■ 학습단원 1 : 내부감사의 기초 (Foundations of Internal Auditing)

 1.1 적용지침 (Applicable Guidance)

   1. 국제직무수행방안 (IPPF)

      a. 세계내부감사인협회(IIA)는 내부감사의 임무를 정의하고 있다.

      b. 국제직무수행방안은 IIA의 권위있는 지침들에 대한 접근가능성을 높임과 동시에, 국제기준 수립기관으로써 IIA의 세계적 위상을 강화한다.

      c. 필수지침과 권고지침을 포함한다.

 

   2. 필수지침

      a. 필수지침을 준수하는 것은 내부감사 직무수행을 위한 핵심사항이다.

      b. 필수지침의 4가지 구성요소:

          핵심원칙, 정의, 윤리강령 및 국제내부감사기준

 

   3. 권고지침

     a. 권고지침은 공식적인 승인 프로세스를 통해 IIA가 승인하며, 필수지침을 효과적으로 적용하기 위한 실무방안들을 기술한다.

 

   4. 내부감사부서의 목적, 권한 및 책임

      a. 목적

         1) IIA 용어해설의 정의를 참고하면

             "가치를 증대하고 조직의 업무를 개선하기 위해..(이하 생략)

         2) 국제내부감사기준에 따르면,

             검증(보증)서비스는 기관, 운영, 부서, 프로세스..(이하 생략)

      b. 권한

         이건 내가 감사실무를 하면서도 느낀 점인데, 내부감사부서와 피감부서 간의 불가피한 충돌이 발생했을 때 경영진의 지원이 무엇보다 중요하다고 생각함

      c. 책임

         조직의 거버넌스, 리스크 관리, 통제 절차의 효과성 평가 및 개선

 

CIA 파트1 에서 '1.1 적용지침'에 대해 공부한 내용을 간략하게 정리해보았다.

정리한 내용은 그리 많지는 않지만, 타 연계 학습 자료 참고와 실전 문제 풀이 병행은 필수인 것 같다. 첫 술에 배부를 수는 없지만, 꾸준하게 공부하면서 정리해보고자 한다.

 

다음 시간에는 1.2 전문가를 위한 윤리강령을 공부해보겠다.